Les Limited Liability Companies (LLCs) sont devenues de plus en plus populaires parmi les propriétaires de petites entreprises en raison de leur flexibilité, de leur protection des actifs personnels et de leur entretien relativement faible. Cependant, il est important de comprendre que les LLC ne sont pas considérées comme des partenariats. Il existe plusieurs différences clés entre les deux structures juridiques.
Une entité commerciale officielle : Une LLC est une entité commerciale officielle qui doit être enregistrée auprès de l'agence gouvernementale appropriée de l'État. En revanche, un partenariat n'a pas besoin d'un processus d'installation formel et peut être créé sans enregistrement officiel.
Protection des actifs personnels : Les membres d'une LLC bénéficient généralement d'une protection des actifs personnels, ce qui signifie que leurs biens personnels sont généralement protégés contre les dettes et les responsabilités de l'entreprise. En revanche, dans un partenariat, les partenaires sont généralement personnellement responsables des dettes et des obligations de l'entreprise.
Nombre de propriétaires : Un partenariat est généralement constitué de deux propriétaires, tandis qu'une LLC peut avoir un ou plusieurs propriétaires. Cependant, le fait qu'une LLC ait plus de deux propriétaires ne la transforme pas automatiquement en partenariat. Elle est simplement considérée comme une LLC à membres multiples par opposition à une LLC à membre unique.
Voici un récapitulatif des principales différences entre les LLC et les partenariats :
| LLC | Partenariat |
|---|---|
| Entité commerciale officielle | Non officiel |
| Protection des actifs personnels | Responsabilité personnelle |
| Processus d'installation requis | Aucun processus d'installation requis |
| Peut avoir un ou plusieurs propriétaires | Généralement deux propriétaires |
Les propriétaires d'une LLC sont-ils appelés des partenaires ?
Non, les propriétaires d'une LLC ne sont pas appelés des partenaires. Une LLC utilise le terme "membres" pour désigner ses propriétaires, tandis qu'un partenariat utilise le terme "partenaires". Cette distinction est importante car les partenariats impliquent généralement une responsabilité personnelle partagée entre les partenaires, tandis que les membres d'une LLC bénéficient d'une protection limitée de leurs actifs personnels.
Est-ce qu'une LLC classée comme un partenariat reçoit un formulaire 1099 ?
L'émission d'un formulaire 1099, également appelé déclaration d'information, dépend de la classification de la LLC à des fins fiscales. Par défaut, l'IRS traite les LLC à membres multiples comme des partenariats à des fins fiscales, tandis qu'il traite les LLC à membre unique comme des entités ignorées (c'est-à-dire qu'elles font partie de la déclaration fiscale personnelle du propriétaire). Les partenariats, y compris les LLC à membres multiples, sont généralement tenus de déposer le formulaire 1065, la déclaration de revenus des sociétés de personnes aux États-Unis. Ce formulaire permet au partenariat de déclarer ses revenus, ses déductions, ses gains et ses pertes, mais cela ne signifie pas que le partenariat lui-même paie des impôts. Les bénéfices et les pertes sont "transmis" aux partenaires individuels proportionnellement à leurs intérêts de propriété, et ils déclarent ces informations sur leurs déclarations fiscales personnelles. Les partenaires individuels peuvent ensuite recevoir un formulaire 1099-MISC du partenariat indiquant leur part des bénéfices et des pertes, qu'ils utiliseront pour compléter leurs déclarations fiscales personnelles. Les LLC et les partenariats peuvent également recevoir le formulaire 1099-K, en fonction des services pour lesquels ils ont été payés et du montant qu'ils ont été payés.
Les quatre types de partenariats
Il existe plusieurs types de partenariats, chacun ayant ses propres caractéristiques et avantages. Voici les quatre types de partenariats les plus courants :
Partenariat général : C'est le type de partenariat le plus courant. Dans un partenariat général, tous les partenaires participent aux opérations quotidiennes de l'entreprise, partagent la responsabilité des dettes et des obligations de l'entreprise, et se partagent les bénéfices et les pertes de manière égale (ou selon ce qui est prévu dans l'accord de partenariat).
Partenariat limité (LP) : Dans un LP, il existe deux types de partenaires : les partenaires généraux et les partenaires limités. Les partenaires généraux ont l'autorité de gestion et une responsabilité personnelle illimitée, et ils sont impliqués dans les opérations quotidiennes de l'entreprise. Les partenaires limités sont plus comme des investisseurs passifs avec une responsabilité limitée à hauteur de leur investissement. Ils ne sont pas impliqués dans les opérations quotidiennes de l'entreprise et n'ont aucune responsabilité personnelle au-delà de leur investissement. Malgré leurs différences, les partenaires généraux et limités possèdent une partie de l'entreprise et reçoivent une part de ses bénéfices.
Partenariat à responsabilité limitée (LLP) : Les LLP offrent une protection de responsabilité limitée à tous les partenaires, ce qui signifie qu'ils ne sont pas personnellement responsables des dettes ou des responsabilités découlant des actions des autres partenaires. Cependant, chaque partenaire reste personnellement responsable de ses propres actions et de sa conduite professionnelle.
Partenariat à responsabilité limitée limitée (LLLP) : Un LLLP est un type d'entité relativement nouveau qui combine les éléments d'un LP et d'un LLP. Il accorde une protection de responsabilité limitée à tous les partenaires, y compris les partenaires généraux, pour les dettes et les obligations de l'entreprise. Comme c'est le cas pour les LLP, ils peuvent néanmoins être personnellement responsables de leur propre négligence professionnelle.
Conclusion
En conclusion, bien que les LLC et les partenariats partagent certaines similitudes, ils sont des structures juridiques distinctes avec des différences importantes. Les LLC sont des entités commerciales officielles qui offrent une protection des actifs personnels aux membres, tandis que les partenariats sont des entités non officielles qui impliquent généralement une responsabilité personnelle partagée entre les partenaires. Il est essentiel de comprendre ces différences afin de prendre la meilleure décision pour votre entreprise.